BAISSER SES IMPOTS
Il existe de très nombreuses méthodes pour faire baisser la pression fiscale que vous subissez.
Nous avons sélectionné pour vous les 3 meilleures, ci-après listées par ordre d’intérêt.
Premièrement : En épargnant pour sa retraite !
LE PER ( Plan d’Epargne Retraite)
Le Plan d’Epargne Retraite ne donne pas droit à une réduction d’impôt à proprement parler mais à une déduction fiscale. En effet, les sommes versées sur votre plan peuvent être déduites de votre revenu imposable. Ainsi, votre revenu imposable diminue et votre impôt baisse !
L’économie d’impôt obtenue grâce au PER est proportionnelle à la tranche marginale d’imposition de l’épargnant.
LES AUTRES ATOUTS DU PER
Outre la réduction d’impôt, le PER offre la possibilité de choisir au moment de la retraite de sortir l’épargne en capital ou en rente. Dans le cas de la rente, si l’épargnant a renoncé à déduire ses versements mensuels, il bénéficiera d’un taux d’imposition réduit.
Dans le cas de sortie en capital, le Prélèvement Forfaitaire Unique appelé « Flat Tax » s’applique uniquement sur la plus-value de l’épargne.
Enfin, la grande nouveauté de ce dispositif est la sortie anticipée dans le but d’acquérir sa résidence principale. Dans ce cas, seuls les fonds issus des versements sont déblocables.
POUR ALLER PLUS LOIN
Vos versements sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) peuvent vous rapporter des avantages fiscaux conséquents. Comme pour certains transferts, la réduction d’impôt sur le revenu est intéressante pour les hauts revenus.
Le PER remplace le PERP et le contrat Madelin
Créé par la Loi Pacte, le Plan d’Épargne Retraite (PER) simplifie les dispositifs de retraite et vise à remplacer les dispositifs existants en les fusionnant. Il s’agit des Plans d’épargne retraite collectifs (Perco), des contrats individuels (Perp et contrat Madelin) et des contrats catégoriels («article 83»). Il reprend cette catégorisation en se subdivisant en trois parties: un volet individuel, un volet collectif, et un volet catégoriel.
Disponible depuis le 1er octobre 2019, le PER permet de bénéficier d’économies d’impôts qui dépendent de la manière dont vous versez dessus. Les versements effectués avant la fin de l’année 2020 vous permettront ainsi de baisser votre impôt sur le revenu lors de votre déclaration fiscale en 2021.
Comment le PER fait baisser votre impôt sur le revenu?
Les cotisations versées sur le PER individuel donnent droit à une déduction du revenu brut global, comme les autres produits d’épargne retraite individuels (Perp, Préfon Retraite, Madelin…). Cette déduction est plafonnée à 10% des revenus d’activité net dans la limite de 32.419 euros.
Il existe également un «seuil» fixé selon le montant du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) à hauteur de 4.052 euros en 2020. Par exemple, si le plafond de 10% de vos revenus revient à obtenir un plafond à 3.000 euros, votre «plafond personnel» est relevé au niveau du PASS, soit 4052 euros.
A noter : Le reliquat au-dessus du plafond peut être reporté les années suivantes pendant trois ans.
Ce mode de déduction est particulièrement intéressant pour les personnes situées dans une tranche marginale d’imposition (TMI) supérieure à 30%. Ainsi, si votre TMI est à 41%, que vous versez 10.000 euros, l’impôt sur le revenu va baisser de 4.100 euros (41% de 10.000).
Le transfert d’une assurance-vie sur un PER
Il est possible de transférer son assurance-vie sur le PER. Elle doit être détenue depuis plus de 8 ans. Cette possibilité est ouverte jusqu’au 1er janvier 2023. Une condition d’âge est également retenue. Il faut ainsi être à plus de 5 ans du départ légal à la retraite.
Il s’agit en réalité d’un rachat sur votre contrat d’assurance-vie suivi d’un versement sur le PER. Les gains rachetés sont alors exonérés d’impôt sur le revenu jusqu’à 4.600 euros pour une personne seule et 9.200 euros pour un couple. Si la totalité de la somme inscrite sur votre contrat d’assurance-vie est reversée sur le PER, l’abattement est doublé, soit 9.200 euros pour une personne seule et 18.400 euros pour un couple. Le versement de ces sommes sur le PER est également déduit des revenus professionnels.
Comment déclarer son PER?
En 2021, il faudra déclarer ses cotisations au paragraphe 6 «Charges déductibles > Epargne-retraite» de la déclaration de revenus n°2042. Il faut se reporter aux cases 6NS, 6NT et 6NU.
PER: déblocage anticipé
En principe, le déblocage des sommes versées n’est possible qu’au moment du départ à la retraite. Cependant, la Loi Pacte prévoit des cas de déblocage anticipé. Cette possibilité permet alors de retirer les sommes déposées sans perdre les avantages fiscaux acquis au moment des versements.
Il s’agit en premier lieu du cas de force majeur lié aux aléas de la vie personnelle. Le décès du conjoint marié ou du partenaire de PACS, ou l’invalidité de ce dernier (catégorie 2 ou 3) ou du souscripteur, donne ainsi droit au déblocage anticipé du PER. Autres raisons invocables, les cas liés au changement de la situation économique, où on trouve par exemple le surendettement.
On peut également retirer par avance son épargne en cas de fin de droits aux allocations chômage. De même, la cessation d’une activité non-salariée à la suite d’une liquidation judiciaire prononcée par jugement du Tribunal de commerce. Pour tous ces cas, les sommes débloquées sont exonérées d’impôt sur le revenu, et les plus-values sont soumises aux prélèvements sociaux à hauteur de 17,2%.
Un dernier cas de soutien à l’immobilier a été intégré, permettant une sortie anticipée du PER pour l’acquisition de votre résidence principale. Il existe alors deux régimes fiscaux. Si les sommes versées initialement ont bénéficié de la déduction fiscale, une fois retirées, elles sont alors soumises à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions, et le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU, 30%) s’impose. Si elles n’ont pas été déduites à l’origine, l’épargne débloquée est alors exonérée d’IR et les plus-values supportent 17,2% de prélèvements sociaux.
Ces déblocages reportés déclarés à la rubrique «Pensions, retraites, rentes» de votre déclaration de revenus, dans la case 1AI, et en case 1 BI en cas de second déclarant.
SPECIAL IMPÔTS 2021 :
Profitez du doublement de l’abattement fiscal du transfert de vos assurance vie vers un PER !
Deuxièmement : En générant du déficit foncier !
Les atouts du déficit foncier pour les investisseurs
Comment réduire son impôt sur le revenu grâce à un bien locatif dans l’ancien ?
Réaliser des travaux pour dégager un déficit foncier est une option.
Mode d’emploi et conditions :
Pour qui souhaite investir dans l’immobilier locatif, les biens anciens cumulent les atouts. Ils permettent en effet d’accéder aux cœurs de villes historiques, où le neuf est rarissime, et ainsi de miser sur les quartiers où la demande locative est forte. Les prix d’achat sont par ailleurs moins élevés que pour les constructions récentes. Toutefois, à l’heure d’investir dans la pierre, beaucoup se focalisent uniquement sur le neuf, alléchés par les dispositifs de défiscalisation afférents.
C’est oublier que, dans l’ancien aussi, il est possible de se constituer un patrimoine tout en profitant d’un coup de pouce fiscal… Notamment grâce au « déficit foncier », mécanisme grâce auquel un propriétaire, dont le bien immobilier coûte plus qu’il ne rapporte, peut diminuer son impôt.
Rarement optimisé par les particuliers, ce dispositif permet de doper la rentabilité d’un investissement.
Pour profiter du déficit foncier, vous devez acheter un logement ancien, y effectuer des travaux et le louer, ensuite, avec un bail nu (location non meublée) classique.
Autre condition : opter pour le régime d’imposition du foncier réel, qui permet, chaque année, de déduire des loyers encaissés toutes les charges liées au bien – les travaux, donc, mais aussi les intérêts d’emprunt, si vous avez investi à crédit, les frais d’assurance, les honoraires de gestion, etc.
Attention, les travaux doivent être réalisés par un professionnel et seules les dépenses de réparation, d’entretien et d’amélioration sont éligibles au mécanisme du déficit foncier.
La jurisprudence est très claire : les bailleurs ne peuvent pas déduire des travaux de reconstruction ou d’agrandissement ».
Un conseil, si vous envisagez de rénover intégralement un bâtiment vous appartenant : demandez à l’artisan ou à l’entreprise de vous adresser deux factures, l’une pour les travaux déductibles de vos revenus fonciers, l’autre pour le reste du chantier.
Il n’y aura ainsi aucune ambiguïté et la déductibilité des rénovations éligibles au déficit foncier ne pourra pas être remise en cause ».
Alléger ses impôts plusieurs années de suite :
En pratique, comment alléger votre impôt sur le revenu grâce au déficit foncier ?
Si vous vous lancez dans une rénovation complète du logement, vos charges seront, les premières années, largement supérieures aux loyers que vous encaisserez. La différence constituera votre déficit foncier. Ce dernier est imputable de deux façons sur vos revenus.
Premier cas de figure :
Vous percevez d’autres loyers de votre patrimoine immobilier, parce que vous louez plusieurs autres biens. Votre déficit foncier viendra dans ce cas en déduction de vos autres revenus fonciers.
L’intérêt : minorer votre base taxable et réaliser ainsi des économies d’impôt. Mieux encore, en reportant le déficit foncier sur ses autres revenus fonciers, un contribuable évite également de payer les prélèvements sociaux de 17,2 % sur ceux-ci. Si, après cette imputation, il reste un déficit, le reliquat est reportable sur les revenus fonciers encaissés les dix années suivantes.
Deuxième cas de figure :
Vous ne détenez pas un patrimoine immobilier important – vous n’avez, par exemple, qu’un appartement en location. Il faut savoir qu’une fois l’ensemble de vos revenus fonciers « gommés » le solde de votre déficit foncier est déductible de votre revenu global, dans la limite de 10 700 euros (hors intérêts d’emprunt). Le reliquat restant reportable sur les revenus fonciers les dix années suivantes. Ce dispositif peut donc permettre d’alléger fortement la pression fiscale, d’autant que les réductions d’impôt ainsi obtenues échappent au plafonnement global des niches fiscales de 10 000 euros ».
Attention cependant, si vous déduisez votre déficit foncier de votre revenu global, vous devez continuer de louer le bien rénové au moins trois ans. Enfin, si vous comptez sur ce mécanisme pour payer moins d’impôts, mieux vaut prévoir d’investir pour le long terme afin de maximiser l’abattement pour durée de détention car, à la revente, le notaire ne déduira pas les travaux de rénovation de la plus-value imposable.
Tous les travaux ne sont pas éligibles :
Seuls sont déductibles, au titre du déficit foncier, les travaux de réparation, d’entretien et d’amélioration. Exemples : vous réparez un trou dans la porte d’entrée ou un tuyau d’évacuation cassé sous le lavabo, vous remplacez du papier peint par de la peinture, ou de la moquette par du plancher, vous installez une VMC (ventilation mécanique contrôlée) dans la salle de bains.
Impossible, en revanche, de déduire les travaux de transformation, d’agrandissement et de reconstruction – par exemple, si vous transformez un local commercial ou un garage en appartement, si vous créez un nouvel étage ou encore si vous reconstruisez une maison complètement démolie ou un bâtiment sur cour qui a brûlé.
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Troisièmement : En profitant des 25 nîches fiscales 2021 !
Principales niches fiscales 2021 disponibles :
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